報稅新制上路：你的海外收入會被課稅嗎？

你今年有「加密貨幣獲利」、「海外ETF配息」、「持有未上市股票」嗎？

或是你正在努力存第一桶金，朝財務自由前進？

不管你是哪一種，從2025年開始，這件事你一定要知道👇

📢 財政部宣布：「個人最低稅負免稅額將從670萬 → 提高到750萬元」，今年5月報稅時適用，對於有海外收入、未上市櫃股票交易所得較多的納稅人，享有較多減稅利益。

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📌 什麼是「最低稅負制度」？

最低稅負制度，又稱為基本稅額制度，是為防止高所得者透過各種方式避稅而設立的補充性課稅機制。當您的海外所得超過100萬元，且加計特定保險給付、未上市櫃股票交易所得等項目後，總額超過750萬元的免稅額時，需按20%的稅率計算基本稅額，並與綜合所得稅額比較，繳納較高者。

💡 來看看實際案例

• 案例一： Ａ在2024年投資海外債券及基金，獲利共150萬元，無其他基本所得項目。由於總額低於750萬元免稅額，無需繳納最低稅負。

• 案例二： Ｂ的海外所得為900萬元，加上未上市櫃股票交易所得100萬元，總計1,000萬元。扣除750萬元免稅額後，剩餘250萬元，按20%稅率計算，基本稅額為50萬元。若其綜合所得稅額為30萬元，則需補繳20萬元的差額。

✅ 需注意的事項

1. 海外所得超過100萬元者，需納入基本所得額計算。

2. 即使無需申報綜合所得稅，若基本所得額超過750萬元，仍需申報最低稅負。

3. 基本稅額與綜合所得稅額擇高繳納，避免漏報導致補稅或罰款。

💡 投資人現在該怎麼辦？5 個實用又簡單的做法：

1️⃣ 掌握「750萬」這條上限，分批領比較聰明！

如果你有海外收入、未上市股票獲利，記得這條免稅線：750萬元。

👉 一年快超過就先停手、或分兩年處理，就不容易被課稅。

🧠 簡單來說就是不要一次領太多錢出來，分年賣、分年領，這樣比較安全。

2️⃣ 把資產放進信託，讓錢慢慢分批用

你可以考慮把資產放進海外信託帳戶，讓收益延後分配，不要一次全爆出來。

👉 比較適合退休規劃、家族資產、或者是幫孩子準備教育金的情況。

🧠 信託就像你把錢交給一個保險箱，等需要再慢慢打開，這樣就不會一次超過免稅額啦！

3️⃣ 有賺的也要搭配虧的來報，稅才不會被拉高

如果你某筆投資賺了很多，可以考慮同時出清一些還在虧損的資產，做「損益互抵」。

👉 這樣報出來的淨收入比較低，也能少繳不少稅。

🧠 比方說，你美股ETF賺翻了，但另一檔虧損的股票一直沒處理，現在就可以派上用場！

4️⃣ 綜合所得也可以調低一點，減輕雙重稅壓力

就算要繳最低稅負，也別忘了你還可以降低另一邊的綜合所得稅，例如：

✔️ 做公益捐款

✔️ 買些有節稅功能的保險

✔️ 幫自己提撥退休金

🧠 兩邊都要顧，這樣整體稅壓才能減到最低！

5️⃣ 每年報稅前先「健康檢查」你的資產配置

不要等國稅局來信才開始緊張，每年報稅前自己先整理一下：

👉 海外有多少收入？股票賣了多少？有沒有可能踩到750萬這條線？

🧠 像身體健康檢查一樣，資產也要每年檢查一次，才能長長久久～

稅制在變，你的理財策略也該跟著調整！

這次「最低稅負免稅額」從670萬調高到750萬，表面上看起來是放寬了門檻，

但對有海外投資、未上市股票、或資產較高的朋友來說，反而更要小心評估，避免不小心踩線多繳稅。

理財不是比誰賺得多，而是比誰更會安排。當你掌握新規定、提早佈局，才是穩穩守住資產的關鍵。

做好準備，不只守住荷包，更為未來多存一份安心 💪

📎 註：本文為財商觀點分享，非投資建議，請依照自身財務狀況審慎評估。